Last Updated on März 6, 2025 by Mehmet Topal
Mietsteuer, Vorschriften und Fristen für die Türkei 2025
Ab dem 1. März 2025 hat die Türkei ihre jährliche Steuererklärungsperiode für Immobilien-besitzer, die Mieteinkünfte erzielen, begonnen. Diese Periode erstreckt sich bis zum 2. April 2025 und wurde an die Feiertage am 31. März und 1. April angepasst. Das Verständnis der Feinheiten der Türkische Mieteinkommenssteuer 2025 ist für Immobilienbesitzer von entscheidender Bedeutung, um Compliance sicherzustellen und potenzielle Strafen zu vermeiden.
Fristen für Einreichungen und Übermittlungsarten
Der Steuererklärungszeitraum für Mieteinnahmen erstreckt sich vom 1. März bis zum 2. April 2025. Grundstückseigentümer können ihre Erklärungen über das Digitale Steueramt (dijital.gib.gov.tr) einreichen oder das System für die Fertigmeldung (hazirbeyan.gib.gov.tr) nutzen. Diese Plattformen bieten ein optimiertes und benutzerfreundliches Erlebnis, das es den Steuerzahlern ermöglicht, ihre Erklärungen effizient einzureichen. Darüber hinaus sind mobile Anwendungen verfügbar, die es den Nutzern ermöglichen, Steuererklärungen über Smartphones einzureichen.
Mietsteuervoraussetzungen und Steuerpflichten in der Türkei 2025
Für das Steuerjahr 2024 bestimmen spezifische Einkommensgrenzen die Verpflichtung zur Einreichung einer Steuererklärung:
- Miet Einnahme Befreiung: Immobilieneigentümer mit Mieteinnahmen, die im Jahr 2024 33.000 Türkische Lira (TRY) übersteigen, sind verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Personen, die unterhalb dieser Schwelle verdienen, sind von der Abgabepflicht befreit.
- Einkommensgrenze für Beschäftigung: Personen mit einem gesamten Erwerbseinkommen von mehr als 230.000 TRY im Jahr 2024, zusätzlich zu Mieteinkünften, sind verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben.
Steuersätze und Berechnung
In der Türkei wird ein progressives Steuersystem für Mieteinnahmen angewendet, mit den Sätzen für 2024 wie folgt:
- Up to 110,000 TRY: 15%
- 110,001 – 230,000 TRY: 20%
- 230,001 – 580,000 TRY: 27%
- 580,001 – 3,000,000 TRY: 35%
- Über 3.000.000 TRY: 40%
Wenn ein Steuerzahler beispielsweise 150.000 TRY aus Mieteinkünften verdient, werden die ersten 110.000 TRY mit 15 % besteuert, und die verbleibenden 40.000 TRY mit 20 %.
Befreiungen und Abzüge
Immobilienbesitzer können von bestimmten Ausnahmen und Abzügen profitieren, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren:
- Wohnimmobilienbefreiung: Für 2024 ist Mieteinnahmen aus Wohnimmobilien bis zu 33.000 TRY von der Besteuerung befreit. Wenn das Einkommen diesen Schwellenwert überschreitet, ist auf den Betrag über der Befreiung Steuer zu zahlen. Diese Befreiung gilt nur für Wohnvermietungen; Gewerbeimmobilienmieten sind nicht berechtigt.
- Abzugsmethoden: Steuerpflichtige können zwischen zwei Methoden zur Berechnung der Abzüge wählen:
- Tatsächliche Ausgabenmethode: Ermöglicht den Abzug tatsächlicher Ausgaben im Zusammenhang mit der Mietimmobilie, einschließlich Reparaturen, Instandhaltung, Versicherungsprämien, Hypothekenzinsen, Abschreibungen und Betriebskosten.
- Pauschalaufwandmethode: Erlaubt einen pauschalen Abzug von 15% der Mieteinkünfte, was den Prozess vereinfacht, ohne Ausgaben aufzuschlüsseln.
Es ist wichtig zu beachten, dass, sobald eine Abzugsmethode ausgewählt wurde, sie für das gesamte Steuerjahr konsequent angewendet werden muss.
Nicht ansässige Steuerzahler
Nicht ansässige Personen, die Mieteinkünfte aus Immobilien in der Türkei erzielen, unterliegen einer beschränkten Besteuerung auf die im Land generierten Einkünfte. Diese Steuerpflichtigen müssen ihre jährlichen Steuererklärungen zwischen dem 1. März und dem 2. April 2025 einreichen. Türkische Staatsangehörige, die im Ausland leben, Inhaber von Blauen Karten und ausländische Staatsangehörige können von den türkischen Konsulaten ein „E-Government“-Passwort erhalten, um die Online-Einreichung zu erleichtern.
Strafen für Nichteinhaltung
Das türkische Finanzministerium hat die Bemühungen intensiviert, nicht gemeldete Mieteinkünfte zu identifizieren und zu bestrafen. Jüngste Prüfungen haben ergeben, dass etwa 700.000 Vermieter die erforderlichen Erklärungen nicht eingereicht haben, was zu Steuer- und Strafmitteilungen in Höhe von 153,4 Millionen TRY geführt hat. Die Nichteinreichung von Erklärungen fristgerecht kann zu Geldstrafen und Bußgeldern führen, einschließlich einer 5%igen Strafe auf jede Transaktion, die nicht über Banken oder Postüberweisungen abgewickelt wird, wie in Artikel 355 des Steuerverfahrensgesetzes festgelegt.
Zahlungsmethoden und Fristen
Die Einkommensteuer auf die jährlichen Mieteinkünfte für 2024 kann in zwei gleichen Raten gezahlt werden:
- Erste Rate: Fällig bis zum 2. April 2025.
- Zweite Rate: Fällig am 31. Juli 2025.
Zahlungen können über das Digitale Finanzamt (dijital.gib.gov.tr) mit Bankkarten oder Banküberweisungen sowie an autorisierten Bankfilialen und Kassen von Steuerbehörden erfolgen. Eine fristgerechte Zahlung ist wichtig, um Strafen und Zinsen zu vermeiden.
Aktuelle Durchsetzungsmaßnahmen
Die türkische Regierung hat strenge Maßnahmen ergriffen, um die Einhaltung der Vorschriften zur Einkommenssteuer auf Mieteinnahmen sicherzustellen:
- Inspektionen: Im Jahr 2024 führte die Umsatzverwaltung Inspektionen bei 425.000 Mietobjekten durch, was dazu führte, dass 376.000 neue Steuerzahler Erklärungen für zuvor nicht gemeldete Mieteinkünfte einreichten.
- Strafen für Nichteinhaltung: Die türkische Steuerbehörde (GIB) hat Audits, die sich auf nicht gemeldete Mieteinnahmen konzentrieren, erheblich ausgeweitet. Allein im Jahr 2024 hat die GIB Mietangebote auf beliebten Immobilienwebsites mit Steuererklärungen abgeglichen, um Ungereimtheiten zu erkennen. Vermieter, die Einkommen aus Miete nicht deklariert haben, erhielten formale Benachrichtigungen und unterlagen finanziellen Sanktionen. Es wird erwartet, dass diese Initiativen im Jahr 2025 zunehmen, da die Türkei die Steuereinhaltung verbessern und ihre Steuerbasis erweitern möchte.
- Besonderer Fokus auf digitale Plattformen: Die Behörden überwachen jetzt Immobilienangebote auf Websites wie Sahibinden und Emlakjet, um die angegebenen Mieteinnahmen zu überprüfen. Angebote mit hohen Mieten, die nicht mit den deklarierten Einnahmen übereinstimmen, lösen automatische Prüfungen aus. Vermieter, die Mietzahlungen in bar außerhalb des Bankensystems erhalten, sind besonders gefährdet, Strafen zu erhalten.
Fertigerklärungssystem: Optimierter Einreichungsprozess
Das Ready Declaration System („Hazır Beyan Sistemi“) bleibt ein wichtiges Instrument zur Vereinfachung der Steuererklärung für Immobilienbesitzer. Es ist sowohl über das Digitale Steuerbüro (dijital.gib.gov.tr) als auch über eine spezielle mobile App verfügbar, die das wesentliche Steuerzahlerinformationen automatisch ausfüllt und den Prozess für die Nutzer erleichtert.
Hauptmerkmale des Ready Declaration Systems:
- Vorgefertigte Mietinkommedaten (sofern zuvor gemeldet oder durch Bankunterlagen erhalten).
- Automatische Berechnung von Freibeträgen und Abzügen.
- Klare Darstellung der fälligen Steuerbeträge, Zahlungsfristen und Ratenzahlungsoptionen.
- Direkte Einreichung von Desktop- oder mobilen Geräten.
- Unterstützung für türkische Staatsbürger, Blue-Card-Inhaber und berechtigte ausländische Staatsangehörige mit gültigen e-Government (e-Devlet) Zugangsdaten.
Besondere Regeln für ausländische Staatsangehörige und türkische Bürger im Ausland
Begrenzte Steuerzahler: Ausländische Personen (ausländische Staatsangehörige und türkische Staatsbürger, die im Ausland leben) werden als begrenzte Steuerzahler klassifiziert. Die steuerlichen Verpflichtungen in der Türkei sind klar umrissen: Personen müssen nur die Einkünfte melden und versteuern, die sie innerhalb des Staatsgebiets erzielen. Dazu gehört auch jegliches Mieteinkommen, das aus in der Türkei gelegenen Immobilien stammt. Es handelt sich um ein klares und einfaches System, das den Einwohnern und Immobilienbesitzern hilft, ihre finanziellen Verpflichtungen zu erfüllen!
Zugang zur Einreichung: Türkische Staatsbürger im Ausland, Inhaber von Blauen Karten und ausländische Staatsangehörige können ein e-Government-Passwort (e-Devlet şifresi) bei türkischen Konsulaten erhalten. Dadurch können sie auf das Digitale Finanzamt zugreifen und online Steuererklärungen für Mieteinkünfte einreichen. Der digitale Zugang gewährleistet, dass Expatriates und Nichtansässige ihren steuerlichen Verpflichtungen in der Türkei nachkommen können, ohne physisch in der Türkei anwesend sein zu müssen.
Folgen der späten Einreichung oder Nichteinhaltung
Die Einreichung Ihrer Steuererklärung für Mieteinnahmen nach der Frist vom 2. April 2025 kann zu schweren finanziellen Strafen und rechtlichen Konsequenzen führen:
- Verspätungsgebühr: Eine Geldstrafe für das Versäumnis, Ihre Steuererklärung rechtzeitig einzureichen.
- Steuerverluststrafe: Wenn nicht gemeldetes Einkommen entdeckt wird, kann eine Strafe in Höhe der nicht gezahlten Steuer erhoben werden.
- Zinssätze: Zinsen werden auf unbezahlte Steuern vom Fälligkeitstermin bis zur Zahlung berechnet.
- Strafgebühr für spezielle Transaktionen: Eine Strafe von 5 % gilt für Mietzahlungen, die nicht über Banken oder Postämter erfolgen, gemäß Artikel 355 des Steuerverfahrensgesetzes.
Wichtige Termine zum Merken
| Ereignis | Abgabetermin |
|---|---|
| Beginn der Anmeldefrist | März1, 2025 |
| Bewerbungsfrist | April 2, 2025 |
| Zahlungsfrist – 1. Rate | April 2, 2025 |
| Zahlungsfrist – 2. Rate | Juli 31, 2025 |
Praktische Tipps für Immobilienbesitzer
- Führen Sie genaue Aufzeichnungen: Halten Sie eine klare Dokumentation der Mietverträge, Mietzahlungen, Reparaturkosten und anderer abzugsfähiger Kosten bereit.
- Wählen Sie Ihren Abzugansatz sorgfältig aus: Wenn Sie beträchtliche Ausgaben im Zusammenhang mit Eigentum haben, könnte die Nutzung der tatsächlichen Ausgabenmethode Ihr zu versteuerndes Einkommen mehr senken als die Pauschalmethode.
- Nutzen Sie das Digitale Finanzamt: Machen Sie sich mit dijital.gib.gov.tr vertraut für die Einreichung, Zahlungen und den Zugriff auf offizielle Steuerkorrespondenz.
- Zahlung über offizielle Kanäle: Mieten Sie immer per Banküberweisung und vermeiden Sie Barzahlungen, um die Anforderungen an die Dokumentation einzuhalten.
- Professionellen Rat einholen: Wenn Sie mehrere Immobilien besitzen, komplexe Einkommensquellen haben oder ein nicht ansässiger Steuerpflichtiger sind, ziehen Sie in Betracht, einen Steuerberater oder zertifizierten Wirtschaftsprüfer (CPA) zu beauftragen, um Ihnen bei der Einhaltung zu helfen.
Abschließende Gedanken
Die Einkommenssteuererklärung für Mietzahlungen in der Türkei hebt die anhaltende Betonung der Regierung auf die Erhöhung der Steuertransparenz und -konformität unter Immobilienbesitzern hervor. Mit verbesserten digitalen Tools, Technologien zur Datenabgleichung und strengen Durchsetzungsmaßnahmen ist das Risiko von Nicht-Compliance höher denn je.
Durch die Nutzung des Ready Declaration System, das Verständnis verfügbarer Ausnahmen und Abzüge sowie das Führen genauer Finanzunterlagen können Vermieter ihren Compliance-Prozess vereinfachen und gleichzeitig ihre Steuerverpflichtungen minimieren. Da die Strafen für die Nichteinhaltung bis zur Höhe des geschuldeten Steuerbetrags reichen können, ist die Einhaltung der Steuervorschriften nicht nur eine gesetzliche Anforderung, sondern auch eine finanzielle Notwendigkeit.
